Открыть меню

Специальные налоговые режимы


Заявка на кредит онлайн

Добрый день! Сегодня мы поговорим о специальных налоговых режимах. К специальным налоговым режимам относятся, в основном, следующие налоги:

  1. Это упрощенная система налогообложения, или УСН.
  2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, или ЕНВД.
  3. А также, единый сельскохозяйственный налог, или ЕСХН.

1-й режим — Упрощенная система налогообложения

Что касается Упрощенной системы налогообложения, то плательщиками такого вида налога могут являться как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели.

Упрощенная система налогообложения может делиться на два объекта налогообложения:

  1. Это доходы.
  2. Это доходы минус расходы.

Причем, для данных объектов налогообложения установлены разные ставки. Для объекта налогообложения «Доходы» установлена ставка 6%. Для объекта налогообложения «Доходы минус расходы», установлена ставка 15%.

То есть, если вы выбрали объект налогообложения «Доходы», то вы должны оплатить 6% со всей суммы доходов, без учета суммы произведенных вами расходов.

Если вы выбрали объект налогообложения как «Доходы минус расходы», то вы должны оплатить налог по ставке 15% с дохода, за минусом расходов.

Налогоплательщики, применяющие Упрощенную систему налогообложения, освобождаются от следующих видов налогов.

а) Организация:

  • освобождается от налога на добавленную стоимость,
  • налога на прибыль организации,
  • и налога на имущество организации.

б) Что касается Индивидуальных предпринимателей, то они:

  • также  освобождаются от налога на добавленную стоимость,
  • от налога на доходы физических лиц,
  • от налога на имущество.

Упрощенная система налогообложения носит уведомительный характер. То есть, для того, чтобы начать применять данный специальный налоговый режим, необходимо уведомить налоговый орган. Причем для разных организаций и индивидуальных предпринимателей установлена своя процедура уведомления.

То есть, для вновь зарегистрированных юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, необходимо уведомить налоговый орган в течение месяца с момента регистрации.  Организации и индивидуальные предприниматели, которые уже были зарегистрированы, должны уведомить  налоговый орган не позднее 31 декабря  за год до того, как они начнут применять данный специальный налоговый режим.

Что касается прекращения данного специального налогового режима, то организации и индивидуальные предприниматели обязаны уведомить налоговый орган не позднее 15 января в году, в котором они хотят прекратить данную деятельность. Это касается добровольного  порядка. Но также прекращение применения данного специального налогового режима предусмотрено и в принудительном порядке.

Упрощенную систему налогообложения могут применять не все. Допустим, организация, в которой штат состоит из 100 человек, не может применять данный специальный налоговый режим. А также, не могут применять упрощенную систему налогообложения ломбарды, адвокаты, банки, кредитные учреждения. Перечень  неприменения упрощенной системы налогообложения является закрытым и содержится в налоговом кодексе.

К тому же, есть ограничения по полученной сумме дохода за отчетный период. Если у организации, либо у индивидуального предпринимателя, превышает доход за 9 месяцев более 45.000.000 рублей, то такая организация, либо индивидуальный предприниматель не могут применять упрощенную систему налогообложения.

Что касается исчисления налога и предоставления налоговой декларации, то организации необходимо предоставлять налоговую декларацию не позднее 31 марта следующего года. При этом в течение года, в котором применяется упрощенная система налогообложения, необходимо платить соответствующие авансовые платежи каждый квартал.

Данное правило предусмотрено и для индивидуального предпринимателя. То есть, индивидуальный предприниматель также обязан платить авансовые платежи в течение календарного года. Но, отчетность индивидуальным предпринимателем предоставляется не позднее 30 апреля следующего года.

2-й режим — единый налог на вмененный доход

Далее мы расскажем вам про специальный налоговый режим, как единый налог на вмененный доход. Данный специальный налоговый режим могут применять также как организации, так и индивидуальные предприниматели.

С 2013 года ЕНВД является добровольным налогом. Плательщиками ЕНВД могут выступать организации и индивидуальные предприниматели, применяющие определенные виды деятельности. К таким видам деятельности относятся:

  • розничная торговля,
  • оказание бытовых услуг,
  • пассажиро- и грузоперевозки,
  • объекты общественного питания,
  • иные виды деятельности, которые указаны в Налоговом кодексе Российской Федерации.

Налогоплательщики ЕНВД также освобождаются от уплаты налога за добавленную стоимость, налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций. Это, что касается юридических лиц. Индивидуальный предприниматель освобождается от налога на доходы физических лиц, налога на добавленную стоимость и налога на имущество.

При применении единого налога на вмененный доход есть определенные нюансы. Так, например, при розничной торговле, торговая площадь не должна превышать 150 кв.м. А если налог исчисляется с количества работников, то данное количество работников не должно превышать 20 человек.

Для применения единого налога на вмененный доход  установлена соответствующая процедура его начала и прекращения. Для того, чтобы начать применять ЕНВД необходимо подать соответствующее заявление в течение 5-ти рабочих дней в налоговый орган после даты фактического начала осуществления деятельности.

Аналогичная процедура установлена и для прекращения применения единого налога на вмененный доход. Что касается предоставления налоговой отчетности в налоговый орган, то такая декларация предоставляется не позднее 25-го числа следующего месяца за кварталом, который является налоговым периодом. Налог также оплачивается не позднее 25-го числа. То есть, по сроку предоставления налоговой отчетности.

3-й режим — единый сельскохозяйственный налог

В отношении третьего применяемого специального налогового режима отметим вкратце, ЕСХН также могут применять как организации, так и индивидуальные предприниматели, но есть один нюанс.

Данные налогоплательщики должны являться сельхоз-товаропроизводителем.  Причем, товарооборот должен составлять не менее 70% от данного вида деятельности. Ставка по ЕСХН составляет 6% от налоговой базы, формируемой путем «Доходы минус расходы».

Налог должен оплачиваться один раз в год, но при этом предусмотрен авансовый платеж по истечению полугода. Налоговая декларация предоставляется  по истечению года.

Опубликовано: 12/05/2015

Заявка на кредит онлайн

© 2018 Юридическая консультация онлайн · Копирование материалов сайта без разрешения запрещено
Дизайн и поддержка: GoodwinPress.ru